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2019企业福音减税降费瓜分2万亿税收筹划助你再省一笔钱

来源: 作者: 2019-11-09 16:02:08

财政部16日消息:今年一季度全国税收收入同比增长5.4%,增幅回落11.9个百分点,其中增值税、个税、关税等税种收入增幅回落明显,数据彰显减税实效。1月1日起新个税法实行、小微企业迎普惠性减税,4月1日起下调增值税税率,5月1日起下降社保费率……今年党中央国务院推出近2万亿的减税降费政策。

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随着税收政策的不断推动和优化,市场主体也逐渐增多,税收减免政策固然为企业节省了1大笔税费。但如果能进一步有资金上的获得,对于企业的发展将大有助益,而这种方法就是税收筹划。

税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为条件,采用税法所赋予的税收优惠或选择机会,对本身经营、投资和分配等财务活动进行科学、公道的事前计划与安排,以到达节税目的的一种财务管理活动。

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税收筹划的目标

税收筹划从实务的角度可分为事前计划与现状优化两种,从而到达三个目标:

首先,排除现存的可能性风险,避免并减少不必要的支出。

其次,消除税收非效力,优化税收管理现状。

最后,重组结构和模式,为适用更优税收政策创造条件。

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税收筹划的3种基本方法

一、正确应用优惠政策。目前的优惠政策一般集中在对产业的优惠和对地域的优惠上。这些政策的出台无疑将对我国的软件行业起到有力的扶植和推动作用。所以,企业在作投资领域的决策时,对各行业可享受税收优惠的比较应成为重要的决策根据之一。因此,要掌控国家政策的宏观走向,顺应国家的产业导向,对政府政策作出积极反应,尽量享受国家的优惠政策是公司税收筹划的首选。

比如我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不但最节税而且合理合法。这里以把企业注册到上海工业园区为例,园区对注册企业增值税以地方保存的40%~60%扶持;企业所得税以地方留存的40%~60%给予扶持;

个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负最高5.2%。

案例分析:

假设北京X软件公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称B公司),将A公司的利润中的500万元转入B公司,具体节税效果比较以下:

分析:假定B公司为小规模纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应当承当的增值税部分的转移到了B公司,所以B公司实际担当的税额只有个税的15.51万元,那末算下来的税负15.51/500=3.1%,B公司相对A公司勤俭税款为:200-15.51=184.49万元。

节税比例高达:184.49/200=92.25%。

二、将高纳税义务转化为低纳税义务。当同一经济行动可以采取多种方案实行时,纳税人尽可能避开高税负的方案,将高纳税义务转化为低纳税义务,以取得税收收益。

3、延期纳税。延期纳税可以把现金留在企业,用于周转和投资,从而勤俭筹资成本,有利于企业经营。在利润总额较高的年份,延期纳税可下降企业所得税的边际税率。同时,由于资金具有时间价值,纳税人得到的延期税收收益等于延期缴纳的所得税乘以市场利率。

税收筹划对每个企业纳税来说都是必要的,所以,作为企业经营者或公司财务人员都应高度重视。

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